Международное налогообложение

Парламент Кипра проголосовал за ужесточение выдачи «золотых паспортов»

Парламент Кипра проголосовал за законопроект, ужесточающий выдачу так называемых золотых паспортов инвесторам, сообщает газета Cyprus Times. Так называют паспорта и виды на жительство, выдающиеся в обмен на инвестиции в экономику страны.

За закон проголосовали 29 депутатов, против — 17. Он вступит в силу с 31 января 2020 года, до этого времени власти Кипра должны выработать правила предоставления кипрского гражданства.

Цифровой налог приводят к общему знаменателю

ОЭСР заявила о значительном прогрессе налоговой реформы. В заявлении ОЭСР говорится, что «международное сообщество добилось важного прогресса по налоговым вопросам в цифровой экономике, согласившись продолжать многосторонний подход к достижению долгосрочного решения в 2020 году».

Отмечается, что возобновившиеся международные консультации сосредоточатся на двух базовых принципах реформы, включенных в аналитическую справку по проекту реформы. Первый касается «адаптации нынешнего режима налогообложения транснациональных высокотехнологичных компаний… к изменениям, которые привнесла цифровизация в мировую экономику». Вторым базовым принципом ОЭСР называет вопрос налоговых ставок в разных юрисдикциях.

Судебная практика

Новое содружество: решение АС г. Москвы от 29.01.2019

Инспекция привлекала компанию к ответственности в виде штрафа за нарушение срока представления уведомления о КИК (пункт 1 статьи 129.6 НК РФ).

Компания ссылалась на наличие у нее смягчающих обстоятельств (совершение правонарушения впервые, отсутствие задолженности по налогам, малозначительность, тяжелое материальное положение). Кроме того, компания указала на наличие оснований для освобождения прибыли КИК от налогообложения на уровне контролирующего лица.

Суд вслед за решением по делу Экспоцентр указал, что обязанность по представлению уведомлений о КИК связана только с признанием налогоплательщика контролирующим лицом иностранной компании и не обусловлена возникновением у КИК какого-либо финансового результата.

Русджам-Покровский: постановление 14ААС от 28.01.2019

Компания приобретала консультационные услуги у представительства иностранной взаимозависимой компании.

Инспекция исключила из состава расходов затраты на приобретение услуг и отказала в соответствующих вычетах по НДС, поскольку в штате компании имеются специалисты, обязанности которых полностью или частично дублируют услуги исполнителя; представленные компанией акты и отчеты носят формальный характер и не раскрывают содержание хозяйственных операций; отсутствуют доказательства использования полученных результатов в деятельности компании.

Суд встал на сторону компании с учетом показаний представителей исполнителя, которые описали порядок оказания услуг по каждому виду услуг, подтвердили факт оказания услуг, а также пояснили, что целью их оказания являлось снижение затрат путем централизации ряда функций (закупка сырья, организация логистики, привлечение банковского финансирования, привлечение крупных международных клиентов).

Кроме того, суд указал, что инспекция установила только те обстоятельства, которые приводят к доначислению налогов, а должна была проанализировать налоговые последствия по тем же операциям у исполнителя (не сделаны выводы об излишней уплате налога на прибыль и НДС представительством).

Красцветмет: решение АС г. Москвы от 14.01.2019

Дело о необоснованной налоговой выгоде разрешено в пользу компании.

Банки в рамках договора займа передавали драгоценные металлы заемщикам (не облагается НДС). Заемщики продавали данные металлы через цепочку перепродавцов (не уплачивающих НДС в бюджет) в пользу поставщика, который уже реализовал данные металлы в пользу компании и исчислял НДС с такой реализации.

В свою очередь компания использовала приобретенные металлы для облагаемых НДС операций и предъявила входной НДС к вычету.

По мнению инспекции, компания осознанно контролировала «заемную схему», которая была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды по НДС.

Суд поддержал компанию в связи со следующим:

Лента Минфина и ФНС

Письмо ФНС России от 18.01.2019 № СД-4-3/687@: на услуги в электронной форме, оказываемые через усовершенствованную виртуальную частную сеть, распространяются нормы статьи 174.2 НК РФ.

Приказ ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@: ФНС России были внесены изменения в форму налоговой декларации по НДС. Основная часть изменений связана с повышением ставки НДС до 20%. Также форма была дополнена строками для участников Tax Free, были внесены изменения в раздел «Сведения из книги продаж», исключены некоторые коды.

Письмо ФНС России от 10.01.2019 № ЕД-4-2/55: ФНС поручила территориальным налоговым органам усилить контроль за соблюдением процессуальных сроков, т. к. нарушение указанных сроков может привести к существенным затруднениям или к невозможности осуществления принудительного взыскания налоговой задолженности.

ФНС было отмечено, что сформировалась судебная практика, согласно которой нарушение процессуальных сроков проведения мероприятий налогового контроля и оформления их результатов не влечет безусловную отмену итоговых решений, но в итоге соразмерно уменьшает сроки, предусмотренные НК в отношении процедур принудительного взыскания задолженности, а также сроки, предусмотренные законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Публикации в СМИ

Крупные компании раскроют налоговую тайну о разрыве по НДС

В России заработал ресурс по выявлению поставщиков, имеющих налоговые разрывы, он позволяет компаниям проверять своих контрагентов. Сервис, который запустила Ассоциация добросовестных участников рынка АПК, охватывает компании сельскохозяйственного сектора, которые согласились раскрыть часть данных, составляющих налоговую тайну.

Зная ИНН контрагента, можно проверить, выявлен ли в его операциях признак налогового разрыва — наличия несформированного источника в цепочке поставщиков для принятия к вычету сумм НДС. Если компания попадает в реестр недобросовестных поставщиков, ресурс раскроет о ней только четыре вида сведений: ИНН, название, квартал, по декларации за который выявлен признак налогового разрыва, и дату размещения этой информации.

Почему популярная схема выплат дохода на Кипр стала вызывать вопросы налоговиков

Выплата дивидендов из российского общества в адрес кипрской компании – практика очень популярная: можно применить пониженные ставки российского налога у источника в рамках договора об избежании двойного налогообложения (ДИДН). Это позволяет увеличить доходы конечного получателя.

Но только кто является таким получателем? Начиная с 2016 года в этом вопросе активно разбираются налоговые инспекции. Их активность, как ожидается, достигнет пика в нынешнем году.

Правительство не оставляет попыток собрать больше денег с бизнеса

Минэкономразвития разработало методику оценки фискальной нагрузки на разные отрасли.

Для бизнеса обсуждение методики может закончиться ростом налоговых платежей. Методология проста: Минэкономразвития предлагает сложить все налоговые платежи компании с ее расходами на услуги естественных монополий, а затем разделить на добавленную стоимость, которую создает предприятие, за вычетом амортизации. Добавленная стоимость рассчитывается как операционная выручка минус операционные расходы.

Идею резко повысить экологический сбор раскритиковало Минэкономразвития

Минэкономразвития раскритиковало проект поправок в постановление правительства, предусматривающих резкое повышение экологического сбора. Экономического смысла в этом нет, стимулы для переработки снизятся, нагрузка на бизнес вырастет, а с ней и цены, говорится в заключении Минэкономразвития, с копией которого ознакомились «Ведомости». Подлинность документа подтвердил представитель министерства.