EN
EN

Отрасли

  • Некоммерческие организации
  • Пищевая промышленность
  • Розничная торговля
  • Сельское хозяйство
  • Спорт
  • Страхование
  • Телекоммуникации, медиа и технологии
  • Транспорт
  • Туризм, гостиничный бизнес и индустрия развлечений
  • Частные и венчурные инвестиции
  • Экология и обращение с отходами
  • Энергетика и атомная промышленность
Практики и отрасли

Налоговые новости с 05.12.2018 по 11.12.2018

ОбзорКонтакты для прессы: pr@lp.ru

Международное налогообложение

Франция введет налог на доходы IT-корпораций в 2019 году

Франция введет налог на доходы корпораций, действующих в сфере цифровых технологий, в 2019 году, если Евросоюз не придет к единому решению этого вопроса. Об этом в четверг заявил министр экономики и финансов Франции Брюно Ле Мэр.

«Цифровые компании получают солидную прибыль благодаря французским пользователям и платят 14% налога – меньше, чем средний и малый бизнес. Если страны ЕС не выполнят свои требования по цифровому налогообложению, то мы реализуем его на национальном уровне в 2019 году», – сказал министр, выступая в эфире телеканала France-2.

Россиянам заблокировали доступ к «золотым визам» Великобритании

Великобритания приостанавливает выдачу «золотых виз» инвесторам. Речь идет о программе типа Tier 1. Эти визы позволяют получать вид на жительство в обмен на миллионные инвестиции в британскую экономику. В МВД подчеркнули, что мера временная, и выдачу документов должны возобновить в следующем году. Процедуру проверки соискателей серьезно ужесточат — для борьбы с отмыванием денег и криминалом в целом.

Новости законодательства

Законопроект № 593998-7 о внесении изменений в УК РФ

6 декабря 2018 года в первом чтении принят законопроект, который предлагает дополнить статью 76.1 УК РФ «Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности» положениями об освобождении от уголовной ответственности в случае возмещения ущерба в двукратном размере по некоторым составам статей о мошенничестве (части 5–7 статьи 159, часть 1 статьи 159.1, часть 1 статьи 159.2, часть 1 статьи 159.3, часть 1 статьи 159.5, часть 1 статьи 159.6).

Росфинмониторинг выпустил Информационное письмо от 04.12.2018 № 57 «О методических рекомендациях по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов

Росфинмониторинг закрепляет перечень мероприятий по установлению бенефициарного владельца клиента, включая выявление бенефициарных владельцев, идентификацию бенефициарных владельцев, обновление информации о бенефициарном владельце.

Кроме того, в документе рекомендуется использовать подходы ФАТФ в рамках системы управления рисками, в том числе устанавливать, является ли бенефициарный владелец публичным должностным лицом.

Отмечается, что факторами, существенно повышающими риск клиента, являются нежелание предоставлять информацию о своих бенефициарных владельцах или задержки с предоставлением такой информации.

Также рекомендуется уделять повышенное внимание клиентам, бенефициарными владельцами которых являются нерезиденты, особенно резиденты юрисдикций, предоставляющих льготный налоговый режим, а также стран, не выполняющих рекомендации ФАТФ.

Судебная практика

Группа Полимертепло: решение АС города Москвы от 07.12.2018

Интересное дело о применении концепции фактического получателя дохода рассмотрено АС г. Москвы. По итогам повторной выездной налоговой проверки компании – налоговому агенту был доначислен налог на дивиденды у источника в РФ, пени и штраф в результате отказа в применении ставки 5% по СОИДН между Россией и Кипром. Конечным бенефициаром дивидендов была признана компания – резидент государства Сент-Винсент и Гренадины.

В данном деле у кипрской компании имелось 7 сотрудников из разных стран, 6 из которых были членами ее консультативного совета; компания владела компьютерами, принтерами и другим офисным оборудованием. Также налогоплательщик доказывал, что кипрская компания потратила около 45% полученных дивидендов на приобретение бизнеса в Великобритании (трубного завода).

Суд поддержал инспекцию, сделав вывод, что кипрская компания являлась техническим звеном, на основании следующих аргументов:

деятельность компании с момента ее создания до момента выплаты дивидендов являлась убыточной, единственным доходом был доход в виде дивидендов;
полученные дивиденды перечислялись в адрес материнской компании в объеме 99,99%, при этом часть денежных средств переведена под видом выданных займов;
инвестиции в приобретение трубного завода были осуществлены кипрской компанией не за счет ее нераспределенной прибыли, а за счет денежных средств, полученных от материнской компании в Сент-Винсент и Гренадины в качестве возврата беспроцентного займа; кроме того, заключение кипрской компанией договора на стороне покупателя завода было формальным (все переговоры по приобретению происходили в Москве и велись российскими бенефициарами бизнеса, встреч или командировок на Кипр не было);
не осуществлялась выплата заработной платы в адрес директоров и членов консультативного совета (подтверждается выписками по счетам);
банковские сборы, платежи за аудит, юридические услуги, секретарские сборы, налоги и другие платежи осуществлялись кипрской компанией за счет денежных средств, полученных от материнской компании в виде взносов в уставный капитал;
отсутствовали платежи по аренде офисного помещения;
печати кипрской компании и компании Сент-Винсент и Гренадины находились в распоряжении российских компаний группы в России;
на сайте группы компаний отсутствовала информация о кипрской компании.

Следует отметить, что в данном деле в основу доказательственной базы положены сведения, полученные на основании международных запросов, допросы свидетелей (в том числе иностранных резидентов, а также сотрудников независимых юридических фирм, сопровождавших сделку по приобретению завода).

АСК-СЕРВИС: Определение Верховного Суда РФ от 29.11.2018

Компания обратилась за продлением срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, в чем ей было отказано в связи с наличием недоимки в размере 3 рублей. Однако на момент подачи заявления о продлении срока действия лицензии у компании имелась переплата на ту же сумму.

Суд первой инстанции поддержал компанию. Апелляция и кассация отказали в удовлетворении требований. Верховный Суд РФ встал на сторону компании, указав, что одновременное наличие недоимки и переплаты по одному и тому же налогу свидетельствует об отсутствии налоговой задолженности перед бюджетом.

Лицензирующий орган обязан был правильно установить состояние расчетов с бюджетом на основании полученных от заявителя и налоговых органов документов. Иной подход по существу означал бы возложение на лицо, обращающееся за предоставлением государственной услуги, негативных последствий ненадлежащего выполнения органами государственной власти своих обязанностей.

КЕДР: постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.12.2018

Инспекция провела выездную налоговую проверку за период 01.01.2013–31.12.2015, по результатам которой привлекла компанию к ответственности за непредставление налоговой декларации по сроку представления в 2016 году.

Суд встал на сторону инспекции и отверг довод компании о том, что привлечение к ответственности за нарушение, совершенное вне периода проверки, является незаконным, на основании следующего:

статья 89 НК РФ не содержит запрета на проверку текущего календарного года;
срок давности привлечения к ответственности по статье 119 НК РФ не истек.

Кузбассразрезуголь: постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.11.2018

Компания по договору мены передала взаимозависимому лицу 10 векселей в обмен на
1 вексель на ту же сумму. Данная сделка не была отражена в уведомлении о контролируемых сделках, на основании чего по результатам выездной проверки компания была привлечена к ответственности по статье 129.4 НК РФ. Суд поддержал налогоплательщика, поскольку:

передача векселей, по которым наступил срок оплаты, векселедателю является предъявлением векселя к оплате и не может признаваться актом продажи имущества, т. к. вексель удостоверяет обязательство займа;
в данном случае векселя не выступают в качестве товара, отсутствует их реализация в качестве ценных бумаг;
выдача нового векселя является способом платежа по предъявленным векселям;
оплаченные векселя исключаются из гражданского оборота и не могут быть переданы другим лицам;
пролонгация прежнего вексельного обязательства не повлекла изменения налоговой базы компании, у сторон сделки выручки не возникло.

Публикации в СМИ

Через месяц ставка налога на имущество бизнеса увеличится в Москве на 30%

Опасения бизнеса сбылись – с 2019 года ставка налога на имущество увеличится почти на треть. Будет применяться ставка 2%, сообщил «Ведомостям» представитель департамента экономической политики и развития Москвы.

Регионы сами устанавливают налог на имущество, он не может превышать 2% для объектов, налоговой базой по которым служит кадастровая стоимость. В Москве она повышалась постепенно: с 0,9% в 2014 году до 1,5% в 2018 году. Если регион не определяет ставку, налог взимается по максимально возможной. По данным Федерального казначейства, в 2017 году Москва собрала 132,9 млрд руб. налога на имущество бизнеса (6,3% всех налогов), за девять месяцев 2018 года – 107,4 млрд.

Путин поручил кабмину проработать ряд налоговых послаблений для малого и среднего бизнеса

Президент России Владимир Путин по итогам встречи с главой «Деловой России» Алексеем Репиком поручил правительству проработать ряд налоговых послаблений для малого и среднего бизнеса.

В частности, до 1 июля 2019 года поручено внести изменения в законодательство, предусматривающие установление условий обложения НДС операций по экспорту работ, услуг, аналогичных условиям налогообложения операций по экспорту товаров. Также кабмину предстоит проработать предложения по применению пониженной ставки налога на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от экспорта результатов интеллектуальной деятельности.

Еще одно поручение – оценить целесообразность предоставления застройщикам возможности уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций на сумму расходов на комплексную застройку территорий в связи с созданием объектов социальной и инженерной инфраструктуры, передаваемых в государственную или муниципальную собственность.

На сайте ФНС России теперь можно оплатить налоги за третьих лиц

ФНС России запустила сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее.

ЦБ велел банкам тщательнее следить за строительными и торговыми компаниями

С 1 января 2019 года Центробанк станет пристальнее следить за тем, как банки проводят процедуры комплаенса в отношении клиентов из строительного сектора, торговли и услуг. Об этом регулятор уведомил банки 29 ноября. «Ведомости» ознакомились с письмом, сотрудник одного из банков подтвердил его получение.

ЦБ давно и активно борется с сомнительными операциями: например, уже предупреждал о выводе денег через оплату транспортных услуг или покупку импортерами товаров по завышенной цене и о новых участниках таких схем: автосалонах, магазинах, оптово-розничных рынках и логистических центрах, для которых продажа наличных зачастую является побочным бизнесом.

 

Участники