EN
EN

Отрасли

  • Некоммерческие организации
  • Пищевая промышленность
  • Розничная торговля
  • Сельское хозяйство
  • Спорт
  • Страхование
  • Телекоммуникации, медиа и технологии
  • Транспорт
  • Туризм, гостиничный бизнес и индустрия развлечений
  • Частные и венчурные инвестиции
  • Экология и обращение с отходами
  • Энергетика и атомная промышленность
Практики и отрасли

Налоговые новости с 06.02.2019 по 12.02.2019

НовостиКонтакты для прессы: pr@lp.ru

Международное налогообложение

Крупнейшие страны ЕС выступили против расширения «черного списка» офшоров

Правительства стран во главе с Великобританией, включая Германию, Францию, Испанию и Италию, пытаются блокировать план ЕС включить Саудовскую Аравию и еще 22 юрисдикции в «черный список» стран, несущих угрозы отмывания денег и финансирования терроризма.

По словам одного из источников, Британия наиболее открыто настаивает на том, чтобы не включать в этот список Саудовскую Аравию, в то время как Испания прежде всего настаивает на отсутствии в нем Панамы.

Новости законодательства

Путин продлил амнистию капитала на год

Президент Владимир Путин решил повторить свой подарок двухлетней давности и еще раз продлить уже вторую амнистию капитала – на год, до марта 2020 г. Льгота коснется тех, кто переведет капитал в Россию, а также тех, кто зарегистрирует бизнес в специальных административных районах (САР) – на острове Русский на Дальнем Востоке или острове Октябрьский в Калининграде.

Еще одна льгота – освободить от НДФЛ доходы с контролируемых иностранных компаний (КИК, с 2017 г. нужно платить налог с нераспределенной прибыли КИК, людям – 13%) тех, кто станет налоговым резидентом России в 2019 г., рассказал Путин. Для этого человек должен провести больше 183 дней в году в стране. Льгота будет действовать один год, уточнил Путин.

Конвенция MLI

07.02.2019 Правительство РФ рассмотрело и одобрило проект федерального закона «О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения».

От имени РФ Конвенция подписана 7 июня 2017 года. Конвенция является инструментом, который направлен на унификацию положений действующих соглашений об избежании двойного налогообложения без необходимости внесения изменений в каждое из них путем проведения двусторонних переговоров. РФ планирует распространить MLI на 71 соглашение.

Судебная практика

Кнауф Инсулейшн: постановление 8ААС от 08.01.2019

Апелляция отменила решение суда первой инстанции, которым была признана правомерной переквалификация займа от взаимозависимого лица в уставный капитал российского заемщика.

Российский заемщик учитывал в составе расходов проценты по долговым обязательствам перед российским и иностранным взаимозависимыми лицами, а также отрицательные курсовые разницы.

Апелляция встала на сторону компании, указав, что:

заемщик производил исполнение обязательств по погашению задолженностей по договорам как в части основной суммы, так и в части процентов, в том числе в последующих периодах, не охваченных проверкой;
финансовые показатели заемщика свидетельствовали о возможности исполнения обязательств по возврату займов и уплате процентов;
начисленные по договорам проценты включались как российским, так и иностранным заемщиками в налоговую базу для целей налога на прибыль, с которой уплачивался налог;
обстоятельства заключения и исполнения договоров не свидетельствуют о намерении заемщика не вернуть заемные средства;
учет в составе расходов отрицательных курсовых разниц не мог служить целью заключенных сделок, поскольку изменение курса валюты не зависит от налогоплательщика и не может быть им никак спрогнозировано. Имевшее место в 2014 году ослабление национальной валюты не могло быть спрогнозировано сторонами договора займа в 2012 году.

ТПК: Определение Верховного Суда РФ от 30.01.2019

В результате проведенной налоговой проверки компанию оштрафовали по статье 123 НК РФ за несвоевременное перечисление НДФЛ с бюджет.

Суды, установив наличие смягчающих обстоятельств, снизили сумму штрафа до нуля рублей. Верховный Суд РФ отправил дело на новое рассмотрение, указав, что сумма штрафа определяется в виде процента от суммы налога, подлежащей фактической уплате (перечислению) в бюджет за соответствующий период. Снижение штрафа более чем в два раза возможно, однако это не свидетельствует о возможности получить от совершенного действия нулевой результат. Снижая размер подлежащего взысканию штрафа до нуля рублей, суды фактически освободили компанию от ответственности за совершение налогового правонарушения, что не соответствует положениям пункта 3 статьи 114 НК РФ.

РЕДИЛЛИО ХОЛДИНГС ЛИМИТЕД, ГИРОСКОП ЭНТЕРПРАЙЗИС ЛИМИТЕД, АНКОЛИ ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД: постановления 1ААС от 31.01.2019

По итогам налоговой проверки российской компании – налоговому агенту доначислен налог на дивиденды у источника в РФ исходя из российских ставок вместо пониженной ставки по СОИДН между Россией и Кипром. Основанием доначисления послужили выводы инспекции о транзитном характере денежных средств и отсутствии фактического права на доход у кипрских акционеров.

Иностранные акционеры, посчитав, что спор напрямую затрагивает их налоговые обязательства, заявили о вступлении в дело в качестве третьих лиц. Суд отказал в удовлетворении данного заявления, указав на то, что спор вытекает из налоговых правоотношений между компанией – налоговым агентом и инспекцией. Решение инспекции не затрагивает права кипрских акционеров и не возлагает на них какие-либо обязанности по результатам налоговой проверки.

Инспекторат Р: решение АС города Москвы от 22.01.2019

Инспекция привлекла компанию к ответственности в виде штрафа за нарушение срока представления уведомления о КИК (пункт 1 статьи 129.6 НК РФ).

Компания сослалась на наличие у нее смягчающих обстоятельств, в том числе: совершение нарушения впервые, самостоятельное обнаружение нарушения и направление уведомления, отсутствие негативных последствий для бюджета, отсутствие умысла на совершение налогового правонарушения, несоразмерность санкции последствиям совершенного правонарушения, признание компанией своей вины. Кроме того, компания отметила, что контролируемая ей компания не является офшорной, а признается малым предприятием, работающим в Казахстане.

С учетом смягчающих обстоятельств суд снизил размер санкции более чем в два раза, отметив, что мера ответственности не соответствует тяжести и фактическим обстоятельствам совершенного правонарушения, которое не повлекло никаких отрицательных последствий для налогового органа.

ИНФРАСТРУКТУРА ТК: решение АС г. Москвы от 24.01.2019

Подача налогоплательщиком до обнаружения налоговым органом нарушения уточненного уведомления о КИК, в котором указаны сведения о новых компаниях, ранее не указанных в первоначально поданном уведомлении, не является основанием для освобождения от ответственности по пункту 1 статьи 129.6 НК РФ.

В случае подачи уточненного уведомления о КИК листы ранее поданного уведомления о КИК (за исключением листов уведомления, в отношении которых предоставляются уточненные сведения) не подлежат корректировке. Соответственно, положения пункта 7 статьи 25.14 НК РФ распространяются на случаи, когда налогоплательщиком самостоятельно выявляются и уточняются сведения только в отношении КИК, которые были ранее заявлены в уведомлении о КИК, представленном в налоговый орган.

Публикации в СМИ

ФНС исключила из черного списка офшоров девять стран

Федеральная налоговая служба России (ФНС) исключила из списка стран и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией, Белиз, Бразилию, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Сейшелы, Уганду, Сент-Китс и Невис, а также два британских офшора – остров Мэн и остров Гернси. Копия соответствующего приказа ведомства опубликована на портале правовой информации. Документ был зарегистрирован Минюстом 7 февраля. Всего в этом списке 102 страны и 18 территорий.

В калининградском офшоре зарегистрирован первый резидент

Первая международная компания получила статус резидента специального административного района (САР) в Калининграде. Процесс регистрации компании был завершен после передачи Корпорации развития Калининградской области функции управляющей компании САР. Официальный статус корпорация получила 21 января 2019 года.

Иностранцам осталось пять дней, чтобы встать на учет по «налогу на Google»

В эту пятницу, 15 февраля, заканчивается срок, когда иностранные компании, оказывающие электронные услуги российскому бизнесу, могут встать на учет в Федеральную налоговую службу (ФНС). По ее данным, на 8 февраля это сделали уже 280 компаний и еще 465 подали заявки, например IBM, Cisco, Qiwi, Siemens, NokiaSolutions. Одна из компаний группы Qiwi действительно подала указанное заявление без затруднений, рассказывает ее представитель.

Правительство расширит действие нулевого НДС для экспортеров

Правительство планирует в 2019 году расширить применение льготной ставки НДС для экспортеров, говорится в материалах по нацпроектам. Нулевая ставка налога будет установлена при вывозе материалов для строительства объектов за рубежом, товаров по договору лизинга, а также информационных технологий и связанных с ними услуг.

В документе о нацпроектах, опубликованном на сайте правительства, также говорится о планах исключить избыточные требования валютного контроля.

Налоговая политика и практика: уплаченные за заемщика проценты не включаются поручителем в расходы по налогу на прибыль

Уплаченные поручителем проценты по кредитному договору становятся долгом заемщика. Следовательно, такие выплаты не учитываются поручителем в расходах по налогу на прибыль организаций. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Минфин предложил ввести новый акциз на парфюмерию

С 1 июля 2019 года может появиться новый акциз на парфюмерно-косметическую продукцию. Такой законопроект внес в правительство Минфин. В ведомстве считают, что поправки помогут бороться с нелегальными производителями.

ФНС и ФТС запустят эксперимент по прослеживаемости импорта

До конца 2019 года планируется апробировать систему контроля за движением импортируемых товаров по территории России. Участие компаний в эксперименте будет добровольным.

Оператором единой информсистемы станет Федеральная налоговая служба (ФНС). Она обеспечит сбор и обработку заявок на участие в эксперименте, утвердит правила предоставления сопроводительных документов на товары, мониторинга и оценки результатов, а также другие требования к участникам. Федеральная таможенная служба (ФТС), в свою очередь, будет передавать в информсистему сведения о товарах из таможенных деклараций.

Предлагается отслеживать ограниченный перечь товаров – холодильное и морозильное оборудование, транспортные средства промышленного назначения, стиральные машины и машины для сушки, мониторы и проекторы, детские коляски и металлическую мебель, интегральные электронные схемы.

 

Участники