Налоговые новости с 18.12.2018 по 25.12.2018

25 декабря 2018 г.ОбзорКонтакты для прессы: pr@lp.ru

Международное налогообложение

ЕС расширит черный список офшоров и, вероятно, включит в него США

Согласно сведениям Bloomberg Tax, Европейский союз введет новые критерии для определения офшоров и расширит географический охват. В обновленный черный список попадут страны, которые не присоединились к Общему стандарту отчетности ОЭСР, предусматривающему ежегодный обмен информацией между государствами. США до сих пор не подписали документ о присоединении, а потому рискуют оказаться в черном списке.

Кроме того, ЕС планирует ввести для компаний с мировым оборотом свыше 750 миллионов долларов США обязанность отчитываться национальным налоговым органам о своих налогах и доходах с разбивкой по странам и разрабатывает правила о введении в государствах стандартов прозрачности, предполагающих опубликование информации о бенефициарных собственниках компаний.

Реальное экономическое присутствие на БВО?

Хотелось бы прокомментировать ситуацию, которая некоторое время назад взбудоражила Интернет: говорилось о том, что на Бермудах, Кайманах, в Белизе и других юрисдикциях предполагается в ближайшее время законодательно установить требования к наличию так называемого «экономического присутствия».

Как говорится в пресс-релизе министра финансов БВО Орландо Смита, БВО уже давно идут навстречу Европейскому союзу в вопросах налоговой прозрачности, принципов «честного налогообложения», анти-BEPS регулирования и других. Однако теперь Европейский союз (цитата) попросил у Британских Виргинских Островов и других низконалоговых или безналоговых юрисдикций, таких как Бермуды, Каймановы Острова, Британские зависимые территории, еще больше содействия – в этот раз по вопросу наличия «экономического присутствия».

Тем не менее пока очевидно, что ряд видов деятельности не приводит к обязанности образования экономического присутствия компании на БВО – например, торговля. В то же время нужно ожидать, что подобная тенденция будет распространяться.

Судебная практика

Югтехстрой: постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.12.2018

08.09.2014 Общество (заемщик) заключило договор займа со своей материнской компанией в рублях, а 05.12.2014 – дополнительное соглашение, предусматривающее возможность произвести возврат займа в долларах США (после резкого повышения курса).

При этом 10.09.2014 Общество заключило форвардную сделку с ОАО «Сбербанк России» о покупке валюты на сопоставимую займу сумму.

После погашения долга по займу в долларах США Общество признало курсовую разницу в качестве внереализационных расходов.

Инспекция отказала Обществу в признании расходов в виде курсовой разницы, поскольку:

сумма возвращенного взаимозависимому лицу займа намного превысила полученную сумму займа, тем самым ухудшив финансовое положение Общества;

дополнительным соглашением не была предусмотрена обязанность Общества вернуть заем в долларах США, поэтому Общество могло вернуть долг в рублях, получив прибыль от разницы курсов;

обременительные условия сделки были взаимовыгодны и направлены на уклонение от налогообложения, поскольку приводили к уменьшению налоговых обязательств Общества и получению необлагаемого дохода его материнской компанией.

Суды поддержали инспекцию.

ФортеИнвест: решение АС г. Москвы от 20.12.2018

Компания выплатила дивиденды в пользу материнской компании на Кипре, применив ставку 5% по СОИДН между РФ и Кипром.

Суд признал, что кипрская компания исполняла функции технического звена при перечислении дивидендов, и в отношении дивидендов подлежит применению ставка 15% у источника в РФ на основании следующего:

согласно банковским выпискам денежные средства перечислялись кипрской компанией в объеме 99,9% в адрес компаний на БВО (ее материнских компаний), другие операции были незначительными;

функции кипрской компании были исключительно холдинговыми;

основным доходом кипрской компании являлись дивиденды;

компания не уплачивала налоги на Кипре в отношении предпринимательской деятельности и не обладала активами помимо акций российской компании;

представителями компаний на БВО и кипрской компании выступали одни и те же российские физические лица.

Лента Минфина и ФНС

Проект Приказа Минфина России

Минфин России опубликовал проект приказа «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации». Указанный проект разработан в целях признания Международных стандартов финансовой отчетности «Определение бизнеса (Поправки к МСФО (IFRS) 3)».

Информация ФНС России

С 1 января 2019 года дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации. Доход определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций. Имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения.

Публикации в СМИ

Крупнейшие российские компании присоединились к налоговому мониторингу

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин сообщил журналистам, что крупнейшие российские компании присоединились к системе налогового мониторинга.

«Выросла востребованность налогового мониторинга», — заявил Мишустин. К новому формату контроля присоединились 44 компании, которые обеспечивают 12,25% налоговых поступлений в федеральный бюджет. Это представители различных секторов экономики: группы ЛУКОЙЛ, «Газпром», «Роснефть», НОВАТЭК, «СМП-Нефтегаз», банки ВТБ, HSBC и «Национальный Клиринговый Центр», РЖД, «Аэрофлот», «Северсталь», «ИнтерРАО», «Юнилевер Русь», «Руссоль», «Комацу СНГ», Jaguar Land Rover, «Ростех», дочерняя компания Google в России, «МегаФон», МТС, «Т2 Мобайл», телекомпания «НТВ», «Санкт-Петербург Телеком», EY.

Фальшивый трафик устоял в суде

Подконтрольная ОАО «РЖД» телекоммуникационная компания «Транстелеком» не смогла оспорить в суде претензии налоговиков более чем на 360 млн руб. Как следует из материалов дела, Федеральная налоговая служба (ФНС) еще в 2012–2013 годах нашла у компании фиктивные контракты на пропуск трафика, обнаружив, что в подобных схемах участвуют и другие крупные операторы связи.

В материалах суда указано, что ТТК на год-два формально оформляла договоры с компаниями, которые имели одних и тех же контактных лиц и фактически не имели ни физической, ни юридической возможности оказания услуг в области связи.

Белоруссия оценила потери от российского налогового маневра в 383 млн долларов США

Потери двух белорусских нефтеперерабатывающих заводов (НПЗ) и бюджета Белоруссии от проведения в России налогового маневра в 2019 году составят в общей сложности 383 млн долларов США при цене нефти в $70 за баррель. С 1 января 2019 года в России начинается завершение налогового маневра в нефтяной отрасли. В рамках этого механизма к 2024 году будет обнулена экспортная пошлина при одновременном увеличении налога на добычу полезных ископаемых.

Премьер пообещал мораторий на сбор за выбросы компаний

Плата за негативное воздействие на окружающую среду не должна расти, заявил во вторник премьер-министр Дмитрий Медведев. «Есть намерение ввести мораторий на рост платы за негативное воздействие на окружающую среду, т. е. оставить размер платежа в течение ближайших лет на уровне текущего года», – рассказал он (его цитирует «Интерфакс»).

Стало известно, кто будет управлять офшором на острове Октябрьский

Управлять специальным административным районом (САР) – так называемым офшором на острове Октябрьском в Калининграде – будет АО «Корпорация развития Калининградской области». Соответствующий проект закона принят депутатами калининградской облдумы, передает «Клопс».

Как пояснил руководитель минпромторга области Дмитрий Кусков, для управления САР властям региона было поручено создать специальную организацию.

Документ был принят во втором, окончательном, чтении. Ожидается, что в ближайшее время он будет подписан губернатором области Антоном Алихановым.