С 1 января 2025 года вступил в силу ряд масштабных изменений, затрагивающих практически все налоги и налоговые режимы в России. Ниже приводим наиболее значимые изменения.
- Налог на прибыль;
- НДФЛ;
- НДС на УСН;
- Акцизы;
- Изменения в АвтоУСН;
- Страховые взносы;
- Имущественные налоги;
- Налоговая амнистия;
- Туристический налог.
Налог на прибыль с 2025 года
Ставка налога на прибыль для юридических лиц на ОСНО увеличена с 20% до 25%. Федеральная ставка 8%, региональная — 17%. После 2030 года 7%, и 18 % соответственно.
Для IT-компании льготные ставки с 2025 по 2030 годы составят в федеральный бюджет 5%, в региональный — 0%.
Для организаций с лицензиями на пользование участками недр действует специальная ставка 20%.
Введен новый федеральный (инвестиционный) налоговый вычет, в размере до 50% от расходов на основные средства, нематериального актива, их переоценку.
Даже с учетом вычета компания должна заплатить налог на прибыль не менее 2% (до 2025 года), а с 2025 по 2030 годы — не менее 3%.
Установлен повышающий двукратный коэффициент для расходов по основным средствам: радиоэлектронная продукция в сфере ИИ, программы для ЭВМ и баз данных, высокотехнологическое оборудования, НМА по результатам НИОКР, указанным в реестрах и перечнях.
Малые технологические компании применяют повышающий коэффициент к НИОКР вне перечня.
Изменения в НДФЛ с 2025 года
Введена новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Базовая ставка в 13% сохранилась только для доходов до 2,4 млн рублей в год.
Далее действуют повышенные ставки:
- 15% — от 2,4 млн, до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 млн, до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 млн, до 50 млн рублей;
- 22% — для дохода свыше 50 млн рублей.
Для доходов от инвестиций, продажи недвижимости или дивидендов от бизнеса, процентов по вкладам ставки остались прежними, но снижен лимит по базовой ставке:
- 13% с доходов до 2,4 млн рублей,
- 15% с доходов свыше 2,4 млн рублей.
НДС на УСН
С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
Вариантов два:
- НДС 20% с применением вычетов;
- НДС по ставке 5 или 7%, но без вычетов.
Ставка 5% установлена для годового дохода 60–250 млн рублей,
Ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Акцизы в 2025 году
Расширен перечень подакцизных товаров, куда вошли природный газ для производства аммиака, бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания, никотиновое сырье, фармацевтическая субстанция этилового спирта и спиртосодержащие лекарственные средства, включенные в специальный перечень.
Проиндексированы ставки акцизов, а также уточнены критерии отнесения сахаросодержащих напитков к подакцизным товарам.
Изменения в АвтоУСН с 2025 года
АУСН может быть введен любым субъектом РФ (территориальных ограничений больше нет).
АУСН можно применять при торговле на маркетплейсах (только при торговле от своего лица, т.е. не по договору поручения, комиссии или агентирования).
Маркетплейсы могут передавать в ФНС сведения о налогоплательщике при наличии разрешения от продавца и регистрации в спец.реестре.
Перейти на АУСН можно с 1 числа любого месяца путем подачи в налоговый орган уведомления и отказа от применения текущего режима налогообложения.
Страховые взносы
Компании МСП платят взносы по ставке 30% в пределах минимального размера оплаты труда, а в части превышения — 15%.
Компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения МРОТ.
Льготная ставка не распространяется на компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также на металлургические предприятия.
Имущественные налоги
Увеличена с 0,3% до 1,3 % предельная ставка в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.
Ограничение в 0,3% сохранится для земель сельскохозяйственного назначения, земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, а также для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Увеличена до 2,5 % предельная ставка налога на имущество для недвижимости, кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. предельная ставка.
Налоговая амнистия
Продолжается налоговая амнистия за дробление бизнеса.
Туристический налог с 2025 года
С 1 января 2025 года вместо курортного сбора введен туристический налог (Глава 33.1 НК РФ).
Плательщиками налога являются обладатели гостиниц, отелей и иных средств временного размещения, указанных в специальном реестре.
Сам налог и его ставка устанавливаются решением муниципалитета.
Ставка налога не может превышать 1% в 2025 году. Далее предельная ставка будет ежегодно повышается на 1%, до 5% в 2029 году.
Минимальный налог составляет 100 рублей в сутки с человека.
Налоговый период — квартал.
